Вычет может быть немалым

О том, как получить имущественный налоговый вычет при покупке строящегося жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них на территории Российской Федерации рассказывает заместитель начальника инспекции ФНС России по САО  Омска, советник государственной  гражданской службы  РФ  1 класса  Игорь Подкожурников.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более установленного размера.

Расходы на приобретение квартиры без отделки, на приобретение отделочных материалов и на работы, связанные с отделкой квартиры, суммарно учитываются при определении имущественного налогового вычета в общей сумме, не превышающей его предельного размера. Общий размер налогового вычета не может превышать 2 миллионов рублей (п. 11 ст. 2 Закона N 224-ФЗ).

Например, при стоимости квартиры 2 миллиона рублей и более, то возврату подлежит 13% от 2 миллионов рублей, т.е. 260 тысяч руб.  Если же стоимость квартиры  менее 2 миллионов рублей, то 13% будут исчисляться от суммы,  указанной в договоре купли-продажи, например 1,6 миллионов рублей (налог к возврату 208 тысяч руб.).

В случае, если такая квартира приобретена без отделки и строительство по ней не завершено о чем указано в договоре купли-продажи, то в расходы по приобретению такого объекта могут  быть включены суммы подтвержденных расходов на приобретение отделочных материалов и на работы, связанные с отделкой квартиры, но в пределах 0,4 миллиона рублей (1,6 млн руб. (стоимость квартиры) +  0,4 млн. руб. (стоимость строительных материалов и работ) = 2 млн руб.).

При приобретении квартиры на вторичном рынке расходы на ее отделку в составе вычета не учитываются. Необходимо отметить, что количество отделочных материалов должно соответствовать параметрам отделываемой квартиры, например, количество межкомнатных дверей, обоев в рулонах, квадратных метров облицовочных материалов и т.д. В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:

• расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
• расходы на приобретение отделочных материалов;
• расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

Производство отделочных работ включает производство штукатурных, столярных, плотничных, малярных и стекольных работ, устройство покрытий полов и облицовку стен. Расходы, которые не поименованы в перечне, в состав имущественного налогового вычета не принимаются (например, расходы на приобретение предметов сантехники, на изготовление и установку пластиковых окон на лоджии, приобретение газового оборудования, счетчиков воды и электроэнергии  и т.д.)

Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при подаче им в налоговый орган по месту регистрации налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, письменного заявления налогоплательщика, документов, подтверждающих право собственности на приобретенную квартиру, жилой дом, комнату (долей в них), а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

К таким документам может относиться в том числе расписка продавца жилого объекта о факте получения денежных средств от покупателя, а также мемориальный ордер банка-кредитора о переводе средств со счета налогоплательщика на счет продавца жилого объекта.