Часть денег можно вернуть

С правилами предоставления имущественного налогового вычета знакомит заместитель директора ООО «Ваше право» Любовь РЕПИНА.

Налоговый вычет может быть предоставлен только один раз, то есть только в отношении одного объекта жилого назначения, при этом не важно, какой это объект– жилой дом, квартира, комната или доля (доли) в них либо право требования на квартиру, комнату в строящемся доме. При этом, если вы в разное время приобрели две или более квартиры, то воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета возможно только по одной квартире по вашему выбору.

Вам возместят сумму, затраченную на приобретение жилья (на вторичном рынке, в новостройках) или новое строительство, а также сумму процентов, уплаченную по целевым ипотечным кредитам в случае, если квартира или жилой дом приобретены с использованием банковских средств. При покупке жилья на вторичном рынке возмещается только стоимость его приобретения. В фактичес-кие расходы на приобретение жилья в новостройках же включаются как суммы, непосредственно затраченные на покупку квартиры, комнаты или права требования на них, так и стоимость приобретенных отделочных материалов, включая оплату работ, связанных с отделкой, в случае если в договоре о приобретении такого жилья указано, что объект недвижимости передается без отделки.

В суммы, затраченные на новое строительство, входят расходы на приобретение незавершенного строительством жилого дома, строительных и отделочных материалов, а также на разработку проектно-сметной документации, оплату стоимости работ по строительству, расходы на подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

Все бы хорошо, да только есть одно «но». Общий размер денежных средств, возмещаемых за покупку или строительство жилья, не может превышать 1 миллион руб-лей, правда, без учета сумм, направленных на погашение банковских кредитов. Такой размер вычета установлен с момента введения в действие части второй Налогового кодекса РФ, то есть с 1 января 2001 года и действует по сей день. За 7 лет действия указанной нормы цены на жилую недвижимость выросли многократно. В 2001 году в городе Омске за один миллион рублей можно было купить трехкомнатную квартиру площадью около 100 кв. м в новом доме в центре города. Сегодня же за такие деньги достаточно проблематично найти и однокомнатную «хрущевку» на окраине. А что можно будет купить завтра?

Получается, что возмещение фактической стоимости приобретенного или построенного жилья, расходов на строительство и отделку – очередная декларация. В полном объеме подлежат возмещению только проценты, уплаченные по ипотечным и иным специальным кредитам, полученным и использованным в целях приобретения жилья.

В размер вычета уже сегодня входит только оплата в полном объеме малосемейки, отсюда и вывод о том, какие социальные слои населения смогут получить от государства возмещение всех затрат, связанных с реализацией права граждан на жилье, установленное Конституцией России. Причем, с учетом продолжающегося роста цен на недвижимость указанная категория граждан будет все время уменьшаться. Все иные могут получить только частичное возмещение стоимости купленного жилья.
Имущественный налоговый вычет не предоставляется, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или долей, прав на них произведено за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также в случаях, если сделка по приобретению совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми. Взаимозависимыми в соответствии с Налоговым кодексом являются супруги, родственники, а также физические лица, подчиненные один другому по должностному положению. В исключительных случаях суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям.

Что нужно?

Что же необходимо сделать налогоплательщику для получения имущественного вычета? Прежде всего, написать заявление в налоговый орган и представить документы, подтверждающие фактически понесенные затраты на приобретение или строительство жилья. Как правило, это документы, подтверждающие право собственности на жилой дом, квартиру, комнату, долю в них. При приобретении жилья в строящемся доме до получения документов о собственности налогоплательщик вправе представить в налоговый орган соответствующий договор, на основании которого у заявителя возникло право требования, а также акт о передаче ему квартиры. Самое главное, необходимо представить платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам.

Письменное заявление с просьбой о применении налогового вычета с приложением подтверждающих документов подается в налоговый орган по окончании календарного года, в течение которого было приобретено жилье. На практике, кроме указанных выше документов, следует представить также справку о доходах физического лица за соответствующий год, подготовленную и подписанную работодателем. Налоговый орган рассматривает заявление в течение месяца, по окончании которого вся уплаченная в соответствующем году сумма налога на доходы физического лица ему возвращается.

Возможен и еще один способ получения вычета. Сумма подлежащего вычету налога на доходы физического лица выплачивается работодателем ежемесячно, при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный вычет налоговым органом.
Граждан, сумма налога на доходы которых составляет один миллион за год, – единицы. Таким образом, в основной массе случаев налоговый вычет не может быть использован за один год полностью. В таких случаях оставшаяся сумма возмещения переносится на последующие годы до полного его использования. К примеру, при заработной плате в 10 тысяч рублей в месяц сумма возмещения за год составит 15 тысяч 600 рублей, следовательно, вычет в размере одного миллиона рублей в полном объеме будет выплачен через 64 года. Гражданам, получающим такую зарплату, остается только надеяться, что она будет повышаться, ведь каждому хочется получить от государства налоговый вычет еще при жизни.

Журнал “Недвижимость” № 10 (602) от 12 марта 2007 г.